Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế theo tháng hay quý?

Việc kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý luôn là điều mà các doanh nghiệp đặt lên hàng đầu trong quá trình kinh doanh. Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế theo tháng hay quý? Để trả lời cho câu hỏi này, mời bạn theo dõi bài viết dưới đây của Luật Gia Khang nhé!

1. Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý?

Theo điểm a, khoản 1, Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định như sau:

“Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.”

Như vậy, khi doanh nghiệp mới thành lập thì có thể lựa chọn hình thức khai thuế theo theo quý. Khi đã hoạt động được đủ 12 tháng thì việc lựa chọn khai thuế theo tháng hay quý sẽ phụ thuộc vào mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng).

2. Kê khai thuế GTGT theo quý

Tại điểm a khoản 1 điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định như sau:

- Khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng đối với trường hợp người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

- Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.

Theo đó, đối tượng có thể thực hiện kê khai thuế theo quý trong trường hợp là doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

3. Kê khai thuế GTGT theo tháng

Như đã đề cập ở trên, doanh nghiệp tiến hành kê khai theo quý là những doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống và doanh nghiệp mới thành lập. Còn trường hợp kê khai thuế theo tháng sẽ được áp dụng đối với có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ từ 50 tỷ trở lên.

4. Xác định nghĩa vụ kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý

Căn cứ khoản 2 điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định như sau:

“Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.”

Trong quá định hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải dựa trên tổng doanh thu trên các Tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch (bao gồm cả doanh thu chịu thuế GTGT và doanh thu không chịu thuế GTGT) để tự xác định xem mình thuộc trường hợp phải khai thuế theo tháng hay theo quý.

Đối với trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tại trụ sở chính cho đơn vị trực thuộc thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sẽ bao gồm cả doanh thu của đơn vị trực thuộc.

5. Chuyển đổi kỳ khai thuế GTGT từ tháng sang quý

Căn cứ vào điểm b khoản 2 điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định như sau:

“Trường hợp người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi văn bản đề nghị quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý. Nếu sau thời hạn này người nộp thuế không gửi văn bản đến cơ quan thuế thì người nộp thuế tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng ổn định trọn năm dương lịch.”

Dựa vào đó, để chuyển đổi từ khai thuế theo tháng sang theo quý thì doanh nghiệp chỉ cần gửi văn bản đề nghị theo quy định chậm nhất là 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý.

Có lẽ bạn sẽ cần: 

• Dịch vụ kế toán
• Dịch vụ hoàn thuế GTGT thời gian nhận được tiền hoàn nhanh chóng

Bạn vừa theo dõi xong bài viết chia sẻ về việc doanh nghiệp mới thành lập có thể kê khai thuế theo tháng hay theo quý. Hy vọng rằng bài viết này đã cung cấp đầy đủ những thông tin mà bạn cần tìm hiểu. Nhớ đón đọc những bài viết khác của Luật Gia Khang có thêm nhiều thông tin mới nhất về thuế bạn nhé!